AUSTRACトランシェ2：オーストラリアの会計士が知るべきKYCおよびAML義務について

オーストラリアのマネーロンダリング対策の枠組みが、20年ぶりに大幅に見直されました。2024年11月29日に可決されたマネーロンダリング・テロ資金供与対策改正法2024により、AUSTRACトランシェ2と呼ばれる改革が導入され、オーストラリアの会計士による新規クライアントのオンボーディング方法が大きく変わろうとしています。

2026年7月1日から、会計士、弁護士、不動産業者、その他の指定非金融業者は、2006年以来銀行や金融機関が従ってきたKYC（顧客確認）、KYB（企業確認）、AML（マネーロンダリング防止）の義務を遵守しなければなりません。

オーストラリアの会計事務所の方に向けて、知っておくべきすべての情報と、コストを抑えた準備方法をご紹介します。

なぜ今この改革が行われるのか？

オーストラリアは、会計士や弁護士などの専門的なゲートキーパーにAML義務を拡大していない唯一の主要FATFメンバー国でした。犯罪者はこれらの分野を長年にわたって利用し、銀行が適用するような審査なしに、会社の仕組み、信託の取り決め、金融取引を通じてマネーロンダリングを行ってきました。

トランシェ2はこのギャップを埋めるため、約9万の新規報告事業者をAUSTRACの規制対象に取り込みます。

会計士にコンプライアンス義務が生じるサービスとは？

すべての会計サービスがトランシェ2の対象となるわけではありません。義務は、会計士が以下を含む指定サービスを提供する場合に適用されます：

• クライアントの資金または資産の管理――クライアントに代わって資金、投資ポートフォリオ、または金融口座を取り扱う場合
• 信託および会社の設立または管理――事業体、名義人の取り決め、または企業構造を設立する場合
• 事業体の売買――買収、合併、または会社の所有権移転を促進する場合
• 不動産決済取引の処理――不動産取引における資金を管理する場合
• 財務構造に関連する税務アドバイス――マネーロンダリングに使用される可能性のある構造に関するアドバイスの場合

これらのサービスのいずれかを提供している事務所は、対象となります。

会計士が行うべきことは具体的に何か？

顧客デュー・ディリジェンス（CDD）

すべての新規クライアントに対して、以下を行う必要があります：

1. 本人確認――信頼できる独立した情報源（政府データベース、認定デジタル確認プラットフォーム）を使用して、その人物が誰であるかを確認する
2. 実質的支配者の特定――法人クライアントの場合、最終的に事業体を所有または管理しているのが誰かを特定する（KYB）
3. 関係の把握――ビジネス関係の目的と意図する性質を文書化する
4. リスクプロファイリングの実施――各クライアントのマネーロンダリング／テロ資金供与リスクレベルを評価する

高リスクのクライアントには強化されたデュー・ディリジェンスが必要であり、低リスクのシナリオには簡略化されたプロセスが適用される場合があります。

継続的モニタリング

確認は一度きりのイベントではありません。以下も実施する必要があります：

• 疑わしい活動について取引とクライアントの行動を監視する
• 状況が変化した場合にクライアントのリスクプロファイルを更新する
• 定期的に本人確認情報を再確認する
• 疑わしい事項（SMR）をAUSTRACに報告する
• AUD $10,000を超える閾値取引を報告する

AML/CTFプログラム

すべての事務所は、以下を含む文書化されたコンプライアンスプログラムを必要とします：

• 実務に特有の書面によるML/TFリスク評価
• 任命されたAML/CTFコンプライアンス担当者
• 従業員のトレーニングおよび意識向上プログラム
• 独立したコンプライアンスレビュー
• 最低7年間の記録保持

主要な日程

日付	内容
2026年1月31日	AUSTRACがセクター別ガイダンスを公表
2026年3月31日	新規報告事業者の登録受付開始
2026年7月1日	完全なコンプライアンス義務の開始
2026年7月29日	最終登録期限（以降はペナルティが適用）

ペナルティは深刻です

コンプライアンス違反は軽微な問題ではありません：

• 法人：違反1件につき最大AUD 3,300万ドル
• 個人：違反1件につき最大AUD 660万ドル
• 登録失敗：法人はAUD 18,780ドル/日、個人はAUD 3,756ドル/日

AUSTRACはまた、違反通知、是正指示、強制的な誓約、および連邦裁判所を通じた民事制裁命令を発行することができます。

課題：コストと複雑性

これまで本人確認を行う必要がなかった会計事務所にとって、コンプライアンスインフラをゼロから構築する見通しは圧倒的に感じられるかもしれません。従来のKYCプロバイダーは確認1件あたり$1〜$5の料金を請求し、最低利用契約や長期契約を求めます。年間数百のクライアントをオンボーディングする中規模事務所にとって、コストはすぐに膨らみます。

コストだけでなく、複雑さも問題です。複数の身分証明書タイプにわたる文書確認、生体認証の活性検出、法人クライアントの実質的支配者確認、継続的なAMLスクリーニングが必要です。各要素に複数のベンダーを組み合わせると、運用上の問題とコンプライアンスのギャップが生じます。

Diditが会計士のコンプライアンスを低コストで支援する方法

これはまさにDiditが解決するために作られた問題です。スケールとリーズナブルな価格を目的として構築された本人確認プラットフォームとして、Diditはオーストラリアの会計士にトランシェ2コンプライアンスに必要なすべてを提供します：

1つのプラットフォームで完全なKYC/KYBを実現：

• 文書確認――AI搭載で220以上の国と地域の14,000種類以上の書類に対応
• 生体認証の活性検出――リアルタイムの顔認証で不正を防止
• AMLスクリーニング――1,000以上のグローバルウォッチリスト、PEPリスト、制裁データベース
• 継続的モニタリング――オンボーディング時だけでなく、継続的なスクリーニング
• 企業確認（KYB）――会社、信託、実質的支配者構造の確認

会計士がDiditを選ぶ理由：

• 確認1件あたり$0.30――Jumio、Onfido、Veriffなどの競合他社より3〜5倍安い
• 最低利用なし、契約なし――使用した分だけお支払い
• 月500件の無料確認――2026年7月前にコストゼロでテストを開始
• 48以上の言語に対応――書類の言語に関わらずクライアントを確認可能
• APIとノーコードオプション――既存のワークフローに統合するか、ビジネスコンソールを直接使用

月200件の新規クライアントを確認する事務所の場合、Diditなら月$60に対し、従来のプロバイダーでは月$200〜$1,000かかります。しかも、文書確認、生体認証、AMLスクリーニングが別途追加オプションではなくすべて含まれています。

2026年7月前に始める

最も賢明な選択は今すぐ始めることです。AUSTRACのセクター別ガイダンスがすでに公表され、2026年3月に登録が開始されることを考えると、6月まで待つ事務所は焦ることになります。

シンプルなアクションプランはこちら：

1. リスクを評価する――トランシェ2の対象となるサービスを特定する
2. コンプライアンス担当者を任命する――この人物がAML/CTFプログラムを担当する
3. 本人確認を設定する――Diditの無料プランに登録し、月500件の無料確認でテストを開始する
4. プログラムを文書化する――リスク評価、ポリシー、手順を作成する
5. チームをトレーニングする――すべてのスタッフが新しい義務を理解できるようにする

まとめ

AUSTRACトランシェ2はオーストラリアの会計事務所にとって大きな変化ですが、コストや複雑さを伴う必要はありません。適切な本人確認パートナーがいれば、KYC、KYB、AMLの新しい義務を効率的に、そしてコンプライアンスを当然の選択にできる価格で満たすことができます。

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